bd33.ru

Налоги

Разделы

Часть1
 Часть2
 Часть3
 

Экономия на платежах по единому налогу на вмененный доход за счет уплаты налога с одного торгового места

 

 

Фирмы, торгующие в розницу, платят единый налог на вмененный доход либо с площади торгового зала, либо с торгового места. Нередко организации выгоднее платить ЕНВД именно с торгового места. Однако существуют случаи, когда нет однозначного ответа, с какого конкретно физического показателя надо рассчитывать ЕНВД.

Оптовая торговля облагается ЕНВД, если все расчеты ведутся за наличные – т. е. наличная оптовая торговля в целях исчисления ЕНВД признается розничной торговлей.

Нередко оптовик отпускает товар покупателям непосредственно со склада – торговый зал ему не нужен. В таких случаях при расчете ЕНВД площадь склада не учитывается – склад считается одним торговым местом, и соответственно базовая доходность оптовика составляет 9000 рублей в месяц (пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). Понятно, что ЕНВД с этой суммы не сравним с налоговой нагрузкой на общем режиме налогообложения.

ЕНВД нужно платить с площади торгового зала лишь в тех случаях, когда товары продают через стационарную торговую сеть. К этой категории относятся магазины, павильоны или киоски. Оптовый же склад не подпадает под определения магазина, павильона и киоска, которые приведены в статье 346.27 Налогового кодекса РФ, поскольку складское помещение изначально не предназначено для ведения торговли и для этих целей может быть только приспособлено. Поэтому отпуск товаров со склада в целях исчисления ЕНВД считается нестационарной торговлей, а сам единый налог в таком случае рассчитывают исходя из количества торговых мест.

При доставке товаров покупателям с помощью курьеров и торговых агентов ЕНВД также рассчитывается исходя из количества торговых мест. При этом торговым местом считается помещение, в котором заключают договоры с покупателями.

Таким образом, если договор заключается в офисе фирмы-продавца, то предприятие должно рассчитывать ЕНВД с одного торгового места даже в том случае, если сам товар курьер развозит по адресам покупателей. Причем такой подход применим независимо от того, вносят ли покупатели деньги в кассу предприятия или расплачиваются с курьерами, у которых есть портативная ККТ.

Таким образом, оптовики и фирмы, у которых товар развозят курьеры, могут существенно сократить свои налоговые платежи. Между тем использовать схемы расчетов с клиентами, которые мы описали выше, в некоторых случаях могут и фирмы, уплачивающие ЕНВД с нескольких торговых мест или с площади торговых залов. Безусловно, это выгодно, поскольку базовая доходность с одного торгового места всего 9000 рублей. Так, в частности, уменьшить свои налоговые платежи могут организации, которые распространяют товары через торговых агентов. Если такие агенты самостоятельно договариваются с покупателями, то каждая точка, в которую доставлен товар, будет считаться отдельным торговым местом. Понятно, что организовать работу агентов можно таким образом, чтобы все сделки заключались в офисе фирмы. Например, агенту можно выдавать два экземпляра договора, подписанных руководителем фирмы. Агент, доставив товар, предлагает покупателю подписать договор со своей стороны. После этого один экземпляр договора возвращается в офис фирмы. В результате все выглядит так, как будто бы сделка заключена в офисе. Важно отметить, что торговое место – это помещение, используемое организацией для заключения договора, а потому продавец, заключающий договоры со всеми покупателями в своем офисном помещении, сможет платить ЕНВД с одного торгового места, количество же покупателей, которым товар был доставлен агентами, никакого значения иметь не будет.

 

 

Электрик сделает установка электропроводки на даче Кемерово и пригороде. Русский электрик. | Сантехник выполнит замену сантехники в квартире Томск и пригороде. Сервис.

читать далее

Содержание


 Единый налог на вмененный доход. Как законно уменьшить налоговые платежи
 Юрий Лукаш
 Часть 3
 - Уплата единого налога на вмененный доход вместо налога на добавленную стоимость и налога на прибыль при торговле в кредит
 - Уплата единого налога на вмененный доход с одного торгового места
 - Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
 - Учет доходов и расходов, относящихся к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход
 - Учет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
 - Решение задачи экономии наедином налоге на вмененный доход
 - Экономия на налоговых платежах путем применения особенностей, связанных с налогообложением в виде единого налога на вмененный доход
 - Экономия на платежах по единому социальному налогу при совмещении налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с обычным режимом налогообложения
 Экономия на платежах по единому налогу на вмененный доход:
 - за счет уплаты налога с одного торгового места
 - - при реализации производителем товаров собственного производства
 - - путем превращения оплаты безналичным порядком в наличную
 - - путем сдачи помещений в аренду
 - - с помощью посредника
 - - с помощью разделения оптовой и розничной торговли
 - - с помощью различных правомерных способов
 - Экономия производителя на налоговых платежах за счет применения единого налога на вмененный доход
 - Экономия на штрафных санкциях, борьба с ними и снижение их суммы
 - Кратко о существенном в отношении налогообложения в виде единого налога на вмененный доход